Информационная памятка на тему Закона о сокращении пользования наличными деньгами

1. Общая информация

Закон о сокращении объемов пользования наличными деньгами, от
2018 г. (здесь и далее – "Закон"), был принят в марте 2018 г. и его
целью является добиться сокращения объемов неучтенного капитала и оказания
помощи в борьбе против криминальной деятельности, в том числе и в сфере тяжких
преступлений, уклонения от уплаты налогов, отмывания капитала и финансирования
терроризма.

В Закон включены, среди прочего, ограничения на использование
наличных денежных средств и чеков, действие данных ограничений распространяется
на частного предпринимателя, на лицо, не являющееся частным предпринимателем,
туриста, на аудитора и адвоката в рамках предоставления ими "деловой
услуги" клиенту. В Законе установлено, что будет налагаться финансовое
взыскание либо административный штраф на нарушителя требований Закона, в
соответствии с существующей классификацией, а также наказания в виде тюремного
заключения за мошеннические действия.

Этот Закон является результатом
работы комиссии по изучению вопроса сокращения объемов использования наличных
денег на израильском рынке (здесь и далее – "комиссия Локера"),
которая в июле 2014 г. подала свой отчет. Как было указано в отчете, около 5-й
части от общего объема экономической деятельности в Израиле осуществляется
"по-черному", без регистрации. Члены комиссии Локера пришли к выводу,
гласящему, что тот факт, что наличные средства являются анонимными и не имеется
возможности установить личности тех, кто ими пользуется, создает возможность
ведения, без значительных затруднений, коммерческой и финансовой деятельности
без привлечения внимания властей, и поэтому использование наличных денежных
средств позволяет уклонение от уплаты налогов, отмывание капитала и
финансирование терроризма. На основании этого заключения комиссия рекомендовала
метод действий, направленный на поэтапное сокращение объемов пользования
наличными деньгами и иными платежными средствами, основанными на бумажных
носителях, и, параллельно с этим – на продвижение и расширение масштабов
использования электронных платежных средств.

2. Основные определения в Законе

Как и в любом ином законе, в
настоящем Законе имеются несколько ключевых определений.

  • "Сделка" – продажа
    либо приобретение актива, либо получение услуги, либо ее предоставление.
  • "Цена сделки"
    стоимость, о которой стороны по сделке договорились об активах либо об услуге,  включая
    налог на добавочную стоимость, налог на приобретение и налог "бло", а
    также сопутствующие расходы по сделке, которые были согласованы с продавцом
    актива либо с лицом, предоставляющим услугу. По данному вопросу –  

    • не имеет значения тот факт, что часть стоимости была выплачена
      не наличными средствами, а каким-либо денежным эквивалентом;
    • в случае продажи нескольких активов общая цена всех активов не
      будет рассматриваться как цена одной сделки, за исключением тех случаев, когда
      между сторонами было условлено об их продаже одновременно;
    • в случае долгосрочной сделки по получению услуги каждый платеж,
      который следует выплачивать на периодической основе, будет рассматриваться в
      качестве цены сделки;
    • в случае продажи права на аренду, стоимость которого
      выплачивается на периодической основе, а не на долевой основе, каждый платеж,
      который следует выплачивать, будет рассматриваться в качестве цены сделки;
    • в случае
      сделки, объектом которой являются наличные денежные средства, в том числе –
      внесение, снятие, перевод либо валютный обмен наличных средств, сумма наличных
      средств не будет рассматриваться в качестве части цены сделки;
  • "Частный предприниматель"
    – лицо, которое продает актив либо предоставляет услугу в ходе своей деловой
    активности, в том числе и учреждение, не имеющее своей целью получение прибыли.
  • "Лицо, не являющееся частным
    предпринимателем"
    – включая частного предпринимателя вне рамок его
    коммерческой деятельности.
  • "Платеж наличными"
    сумма, которая оплачивается либо передается наличными деньгами, за исключением
    суммы, не превышающей следующие величины
    (меньшее из них):одно из следующих:

* сумма в размере 10 % от
цены сделки, от суммы заработной платы,
от суммы подарка, от суммы пожертвования либо от суммы ссуды. * сумма в размере
11000 шекелей либо 50000 шекелей, в соответствии с обстоятельствами.  

  • "Директор" – директор
    Налогового управления либо лицо, уполномоченное директором действовать от его
    имени.

3. Указания Закона в отношении частного предпринимателя

В.1 Ограничения для частного предпринимателя (в рамках его
коммерческой деятельности)

  • Не передавать и не принимать
    платеж наличными деньгами в рамках сделки в сумме свыше 11000 шекелей.
  • Не принимать платеж наличными
    деньгами от туриста в рамках сделки в сумме свыше 55000 шекелей.
  • Не передавать и не принимать
    оплату наличными деньгами, в качестве заработной платы, пожертвования либо
    ссуды, в сумме, превышающей 11000 новых шекелей.
    Исключение: действие данного ограничения не распространяется на кредит,
    предоставляемый финансовым учреждением, находящимся под контролем государства.
  • Не передавать и не принимать
    платеж наличными деньгами в качестве подарка в сумме, превышающей 50000
    шекелей.
  • Не передавать и не принимать
    оплату чеком за: сделку / заработную плату / пожертвование / ссуду / подарок, в
    том случае, если имя получателя платежа не указано в чеке, в качестве
    получателя либо адресата, в соответствии с обстоятельствами.
  • Не переадресовывать чек и не
    получать переадресованный чек в том случае, если имя и № удостоверения. личности переадресующего не указано в чеке.
  • Частный предприниматель обязан
    регистрировать платежные средства, путем которых он совершает платежи либо
    получает оплату. 

3.2 Санкция в отношении частного предпринимателя – финансовое
взыскание:

А. Размер
финансового взыскания назначается на основании суммы нарушения. Суммой нарушения является одно из
следующих: сумма "платежа наличными деньгами", платежа посредством
чека либо платежа посредством переадресованного чека – без указания требуемых
данных, получение оплаты либо совершение платежа без регистрации.

  • В том случае, если сумма нарушения
    не превышает 25000 шекелей – размер финансового взыскания составляет 15 % от
    суммы нарушения.
  • В том случае, если сумма нарушения
    составляет от 25000 до 50000 шекелей – размер финансового взыскания составляет
    20 % от суммы нарушения. 
  • В том случае, если сумма нарушения
    превышает 50000 шекелей – размер финансового взыскания составляет 30 % от суммы
    нарушения.

 Пример № 1 расчета суммы взыскания:

Дано: цена сделки составляет 30000 шекелей, из них сумма в
размере 20000 шекелей была выплачена наличными деньгами

Сумма оплаты наличными деньгами: 20000 за вычетом 3000
(меньшее из

11000 либо 30000 * 10 %) = 17000

Сумма финансового взыскания: 17000 * 15 % = 2550 шекелей

Пример
№ 2 расчета суммы взыскания:

Дано: цена сделки составляет 120000 шекелей, из них сумма
в размере 10000 шекелей была выплачена наличными деньгами.

Поскольку сумма, выплаченная наличными деньгами (10000
шекелей), составляет менее 10 % от "цены сделки" либо от 11000, по
меньшему значению, то не происходит нарушения.

Пример
№ 3 расчета суммы взыскания:

Дано: цена сделки составляет 10000
шекелей, из них сумма в размере 9000 шекелей была выплачена наличными деньгами.

Поскольку "цена сделки" не достигает суммы в 11000
шекелей, разрешается оплата сделки наличными деньгами в полном размере.

Б. Этапы наложения финансового взыскания:

Этап
№ 1 – извещение в письменной форме от имени директора в адрес частного
предпринимателя, допустившего нарушение, о намерении наложить финансовое
взыскание.

Этап № 2 – нарушитель
имеет право подать на адрес директора возражение, в письменной форме и в
течении 45 дней с даты вручения извещения (здесь и далее –
"возражение"). Директор обладает полномочиями продлить указанный
период на дополнительный срок, который не превысит 45 дней. Кроме того,
директор имеет право предоставить нарушителю возможность лично изложить свои
аргументы, если он придет к выводу, что существуют обстоятельства,
оправдывающие действия в данном порядке.

В том случае, если нарушитель не подал возражение, извещение о
намерении наложить финансовое взыскание будет рассматриваться в качестве требования
об оплате, врученного нарушителю, и ему будет отправлено платежное требование.

Этап
№ 3 – в том случае, если нарушитель подал
возражение, директор рассмотрит
его аргументы и примет одно из двух возможных решений: наложить взыскание либо
аннулировать его.

Этап
№ 4 – вручение решения директора нарушителю. В случае принятия решения о
наложении финансового взыскания будет отправлено платежное требование.

Этап
№ 5 – оплата взыскания в том случае, если директор принял решение о
наложении финансового взыскания:

  • Нарушитель должен оплатить
    финансовое взыскание в течении 30 дней со дня вручения ему платежного
    требования.
  • К сумме финансового взыскания, не
    оплаченного в срок, будут прибавляться суммы по привязке и по процентной
    ставке.
  • Нарушитель имеет право обратиться
    к директору с просьбой о разделении суммы финансового взыскания на платежи либо
    о снижении суммы по привязке и по процентной ставке.
  • Нарушитель имеет право, в
    дополнение к оплате взыскания, подать апелляцию в мировой суд, в течении 30
    дней со дня вручения нарушителю извещения о решении директора. Факт подачи
    апелляции не является основанием для отсрочки оплаты финансового взыскания,
    если на это не согласился директор, либо если об этом не распорядился суд. В
    том случае, если суд удовлетворил апелляцию частного предпринимателя, ему будет
    возвращена сумма финансового взыскания, с добавлением суммы по привязке и по
    процентной ставке.

В. Повторное нарушение

* Совокупность условий для
осуществления повторного нарушения:

  • Нарушение того же указания Закона.
  • На нарушителя было наложено финансовое взыскание за нарушение,
    предшествовавшее последнему.
  • Последнее нарушение было допущено в течении 2 лет после
    предыдущего.

* Санкция за повторное нарушение –
финансовое взыскание в размере предыдущего нарушения, и это – в дополнение к
финансовому взысканию за последнее нарушение.

4. Указания Закона по отношению к адвокату и к
аудитору 4. 1 Ограничения для аудитора и адвоката в рамках предоставления
коммерческой услуги клиенту

В дополнение ко всему изложенному в
п. № 3.1 выше, адвокат и аудитор не имеют права принимать, в рамках
предоставления "коммерческих услуг" клиенту, следующих сумм в
наличных деньгах:

  • Сумму свыше 11000 шекелей – от
    частного предпринимателя (в рамках его деловой активности) за каждую коммерческую
    услугу.
  • Сумму свыше 50000 шекелей – от
    лица, не являющегося частным предпринимателем, за каждую коммерческую услугу.

"Коммерческая услуга" – каждое из следующих
действий:

  • приобретение, продажа либо долгосрочная аренда объектов
    недвижимого имущества.
  • приобретение либо продажа бизнеса.
  • распоряжение активами клиента, в том числе и распоряжение
    денежными средствами, ценными бумагами и объектами недвижимого имущества, а
    также ведение счетов клиента в банковском учреждении либо в одном из учреждений, перечисленных
    в п. №№ 1, 4 и 6 приложения № 3 к Закону о запрете
    на отмывание капитала, от 2000 г.
  • получение, хранение либо перечисление денежных средств с целью
    создания фирмы либо управления ей.
  • создание либо управление фирмой, бизнесом либо трастовым
    депозитом для другого лица.

4.2 Санкция в отношении аудитора и адвоката – административный
штраф:

Размер административного штрафа будет устанавливаться в
соответствии с Подзаконными актами об административных правонарушениях
(административный штраф – сокращение масштабов использования наличных денег),
которые будут приняты в ближайшем будущем.

5. Указания Закона в отношении лица, не являющегося частным
предпринимателем

5.1 Ограничения для лица, не являющегося частным
предпринимателем 

  • Не принимать (как от частного
    предпринимателя, так и от лица, не являющегося частным предпринимателем) оплату
    наличными деньгами в рамках сделки, цена которой превышает 50000 шекелей.
  • Не передавать оплату наличными
    деньгами частному предпринимателю, в рамках сделки, совершаемой в ходе его
    коммерческой деятельности, в том случае, если цена сделки превышает сумму в
    11000 шекелей.
  • Не передавать оплату наличными
    деньгами лицу, не являющемуся  частным
    предпринимателем, в рамках сделки, цена которой превышает сумму в 50000
    шекелей.
  • Не передавать и не получать платеж
    в наличных деньгах в качестве заработной платы, пожертвования либо ссуды, на
    сумму свыше 11000 шекелей.
  • Не передавать и не принимать
    платеж наличными деньгами в качестве подарка в сумме, превышающей 50000
    шекелей. * Не принимать оплату чеком на сумму, превышающую 5000 шекелей, за:
    сделку / заработную плату / пожертвование / ссуду / подарок, в том случае, если
    его имя не указано в чеке, в качестве получателя либо адресата, в соответствии
    с обстоятельствами.
  • Не передавать частному
    предпринимателю, в рамках его коммерческой деятельности, оплату чеком за:
    сделку / заработную плату / пожертвование / ссуду / подарок, в том случае, если
    частного предпринимателя не указано в чеке, в качестве получателя либо адресата,
    в соответствии с обстоятельствами.
  • Не передавать лицу, не являющемуся
    частным предпринимателем, оплату чеком на сумму, превышающую 5000 шекелей, за:
    сделку / заработную плату / пожертвование / ссуду / подарок, в том случае,
    если  имя получателя платежа не указано в
    чеке, в качестве получателя либо адресата, в соответствии с обстоятельствами.
  • Не переадресовывать чек и не
    получать переадресованный чек в том случае, если имя и № удостоверения. личности переадресующего не указано в чеке.

5.2 Санкция в отношении лица, не являющегося частным
предпринимателем – административный штраф:

Размер административного штрафа будет устанавливаться в
соответствии с Подзаконными актами об административных правонарушениях

(административный штраф –
сокращение масштабов использования наличных денег), которые будут приняты в
ближайшем будущем.

6. Указания Закона в отношении туриста

6.1 Ограничения для туриста

  • Не передавать оплату наличными
    деньгами частному предпринимателю, в рамках сделки, цена которой превышает
    сумму в 55000 шекелей.
  • Не передавать и не получать платеж
    в наличных деньгах в качестве заработной платы, пожертвования либо ссуды, на
    сумму свыше 11000 шекелей.
  • Не передавать и не принимать
    платеж наличными деньгами в качестве подарка в сумме, превышающей 50000
    шекелей.
  • Не
    переадресовывать чек и не получать переадресованный чек в том случае, если имя
    и № удостоверения. личности переадресующего не указано в чеке.

6.2 Санкция в отношении туриста – административный штраф:

Размер административного штрафа будет устанавливаться в
соответствии с Подзаконными актами об административных правонарушениях

(административный штраф –
сокращение масштабов использования наличных денег), которые будут приняты в
ближайшем будущем.

7. Указания Закона в отношении мошеннических
действий

Лицо, совершающее мошенническое
действие, включая любое из действий, перечисленных далее, с целью нарушить один
из запретов в сфере пользования наличными денежными средствами, ожидает
наказание в виде тюремного заключения сроком в 3 года.

  • Разделение: сделки, заработной
    платы, пожертвования, ссуды либо подарка.
  • Внесение искаженных данных в
    документ.

8. Исключения из ограничений на пользование
наличными деньгами

Действие ограничений на пользование наличными денежными средствами
не будет распространяться на отношения между родственниками и членами семьи, за исключением выплаты наличными
деньгами заработной платы.

Родственником либо
членом семьи
является – супруг, родитель, родитель родителя, сын, дочь,
брат, сестра и их дети, внук или внучка, а также супруги каждого из
перечисленных, а также любое иное лицо, находящееся на его иждивении.

9. Указания Закона в отношении банковского учреждения, Почтового банка
либо обладателя лицензии на предоставление депозитных и кредитных услуг

9.1 Ограничения

Запрещается оплата по чеку, в
случае, если:

  • Имя получателя не указано в чеке
  • В переадресованном чеке на сумму свыше 10000 новых шекелей:
  • Не указаны имя и № удостоверения.
    личности переадресующего, а также имя адресата.
  • Чек был переадресован более одного раза, кроме случаев
    исключений.

9.2 Санкция – финансовое взыскание

  • При допущении нарушения, как
    указано выше, будет налагаться финансовое взыскание
  • Финансовое
    взыскание может быть наложено: Инспектором банковских учреждений, инспектором
    по определению, установленному в Законе о почте, и инспектором по определению,
    установленному в Законе о контроле над урегулированными финансовыми услугами, в
    соответствии с обстоятельствами.

9.3 Вступление в действие и исключения

  • Дата вступления в действие
    перечисленных выше ограничений – 1/7/2019 г.
  • Действие указаний настоящего
    Закона не будет распространяться на: чеки, переданные на хранение в банковское
    учреждение, в Почтовый банк либо обладателю лицензии на предоставление
    депозитных и кредитных услуг, до 1/7/2019 г.

10. Указания Закона в отношении лица,
приобретающего права на земельную собственность

  • Лицо, приобретающее права на
    земельную собственность и обязанное подать декларацию, в соответствии с
    требованиями п. № 73 Закона о налогообложении земельной собственности, должно
    будет в рамках своей декларации отметить один из следующих вариантов:

( Х ) Данные платежных средств, при помощи которых
перечисляется оплата, мне известны

( Х ) Данные платежных средств мне не известны на момент
подачи данной декларации

  • Можно отметить только один из
    вариантов.
  • Заполнение данного пункта является
    обязательным.
  • Декларация, оформленная от руки,
    без заполнения данного пункта в соответствии с требованиями, будет
    рассматриваться в качестве налогового начисления без предоставления декларации,
    до ее полного заполнения.
  • При отсутствии указания данных,
    перечисленных выше, не будет выдано налоговое разрешение по сделке.
  • Следует пояснить, что даже в том
    случае, если покупатель еще не перечислил платежи в действительности, он сможет
    отметить первый вариант и заявить о платежных средствах, при помощи которых он
    намерен перечислить оплату продавцу.
  • В случае выбора первого варианта,
    следует указать соответствующую сумму возле каждого из платежных средств
    (наличные денежные средства / банковская транзакция / чек / иное), таким
    образом, чтобы их общая сумма соответствовала полной стоимости сделки,
    указанной в декларации.
  • Оплата путем получения ипотечной
    ссуды равнозначна оплате путем банковской транзакции.
  • В том случае, если на момент
    подачи декларации были произведены платежи (полностью либо частично), к
    декларации следует приложить подтверждающие документы, в разделе "отправка
    документов", под заголовком "Подтверждающие документы по Закону о
    сокращении масштабов использования наличных денежных средств".
  • В случае выбора второго варианта,
    покупателю следует указать в своей декларации предполагаемой передачи объекта
    по сделке. Покупатель будет должен предоставить полную информацию до истечения
    6 месяцев с момента передачи владения земельной собственностью.
  • Дополнение информации, внесение
    поправок в данные о платежных средствах и уточнение даты предполагаемой даты
    передачи объекта, следует производить на интернет-сайте Налогового управления,
    под заголовком "Налогообложение земельной собственности", в разделе
    "дополнение данных  о платежных
    средствах".
  • Следует хранить подтверждающие
    документы о произведении платежей и предъявлять их по требованию.

11. Вступление Закона в силу – начиная с 1.1.2019 г.

            11.1
Исключения из вступления Закона в действие

  • Соглашения о предоставлении
    кредита, заключенные до 1/1/2019 г.
  • Сделки, заключенные до 1/1/2019
    г., за исключением долгосрочных сделок на получение услуг либо продажи прав на
    аренду.

11.2 Временные указания на тему применения
санкций

До 30/9/2019 г. не будет налагаться финансовое взыскание
либо административный штраф за нарушение указаний настоящего Закона, за
исключением случаев, в которых нарушитель получил предупреждение в письменной форме о нарушении, и допустил повторное нарушение того же указания Закона.

11.3 Временные указания для частного предпринимателя, занимающегося
предоставлением беспроцентного кредита

(религиозный благотворительный фонд)

  • Религиозный благотворительный фонд – организация, занимающаяся
    предоставлением беспроцентных кредитов частным лицам либо иным лицам,
    занимающимся предоставлением подобных кредитов.
  • Введение Отсрочка
    введения ограничений на использование наличных денежных средств для
    религиозного благотворительного фонда, который
    делает либо принимает пожертвование, ссуду либо подарок наличными деньгами
    , отсрочено до 13 июня
    2022 г.
  • Отсрочка
    предоставляется на 2 года либо до даты вступления в действие закона, регулирующего деятельность организаций,
    занимающихся предоставление беспроцентных кредитов, по более ранней
    дате.

11.4 Временные указания в отношении жителей
Иудеи, Самарии и сектора Газа

  • Действие ограничений на
    использование наличных денежных средств будет отсрочено в отношении: 

    • жителя Иудеи, Самарии и сектора
      Газа, который не является гражданином Государства Израиль.
    • Гражданина
      Государства Израиль, который передает / получает платеж наличными деньгами
      жителю Иудеи, Самарии и сектора Газа, который не является гражданином
      Государства Израиль, либо от него.
  • Отсрочка предоставляется на 3
    года.
  • Следует сообщать в Управление по
    борьбе с отмыванием капитала о сделках, совершаемых с жителями Иудеи, Самарии и
    сектора Газа.
  • В рамках Закона был принят п. № 11
    "Йуд бет" 1 к Закону о запрете на отмывание капитала, в соответствии
    с которым гражданин Государства Израиль обязан сообщать в Управление по борьбе
    с отмыванием капитала при возникновении следующих обстоятельств:

    • он передал / получил платеж
      наличными деньгами жителю Иудеи, Самарии и сектора Газа, который не является
      гражданином Государства Израиль, либо от него.
    • платеж / оплата производится за:
      сделку / заработную плату / пожертвование / подарок / ссуду, в сумме,
      превышающей 50000 новых шекелей.

В п. № 11 "Йуд бет" 1 к Закону о запрете на
отмывание капитала изложены сроки для подобных сообщений, адрес для направления
сообщения, а также детали, которые следует указать в сообщении.

12 Публикация о наложении финансового взыскания

Факт наложения каждого финансового взыскания будет
опубликован на сайте Налогового управления, и в публикации будут указаны, среди
прочего, следующие подробности: сам факт наложения финансового взыскания,
сущность допущенного нарушения, сумма наложенного финансового взыскания, а
также данные нарушителя (без указания его имени), такие, как: район проживания,
род занятий и т. п.